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個稅5000元扣除額開始執行 你到手工資多了多少?

作者: 來源: 關鍵詞:人力資源管理師 企業培訓師 閱讀:28 2018年10月8日
 
(原標題:個稅5000元扣除額開始執行,你的到手工資多了多少?)

雖然新個人所得稅法從2019年1月1日實施,但是5000元/月扣除額的標準在今年10月1日起就開始實施。

根據財政部、國家稅務總局發布的《關于2018年第四季度個人所得稅減除費用和稅率適用問題的通知》,2018年10月1日至12月31日期間(以下簡稱“過渡期”),納稅人實際取得的工資、薪金所得,減除費用統一按照5000元/月執行,并執行新的稅率表。新的稅率表擴大了3%、10%、20%三檔低稅率級距。

據測算,在10月1日以后實際取得的工資實施新的扣除額和新的稅率表之后,高收入者到低收入者都有不同層次的減稅,其中稅前月收入扣除“三險一金”后3萬元左右每月減輕稅負在2000元左右,減稅比例各不相同,月收入扣除“三險一金”后兩萬以下減稅比例較高,減稅約50%,比如2萬元月工資(扣除“三險一金”后),在9月份發的工資交稅3120元,10月份交稅才1590元,減稅1530元。3萬元的月工資(扣除“三險一金”后)的個稅額度更是從5620元變為3590元,減稅2030元。

日立電梯(中國)有限公司財務部財務科科長許羅強就表示,此次個稅改革從政策公告到落地很快,公司繳納個稅人數在3000—4000人之間,現在按照自己的工資測算,個稅降幅50%以上,畢竟主要收入都是工資薪酬。

智方圓稅務師事務所主管合伙人王冬生表示,10月工資按照5000元扣除,對于企業和個人會有哪些益處?直接的好處就是可以少繳個稅,相當于收入增加,相當于漲了工資。假定以前稅前收入扣除三險一金后是5000元,扣除額扣掉3500元,所得是1500元,納稅45元,變成扣5000,直接不用納稅了。

十月工資減稅多少

今年8月31日,十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過了關于修改個人所得稅法的決定,這是我國個人所得稅法自1980年出臺以來第七次大修。

中國的個人所得稅在這次修訂中實現了從分類稅制向綜合與分類相結合的稅制的轉變,并且提高了起征點,擴大了低檔稅率級距,新設了專項附加扣除。

在過渡期提前實施的是“起征點”由每月3500元提高到5000元,也就是將工資薪金所得的減除費用標準從原來的每人3500元/月提高至5000元/月,同時擴大了3%、10%、20%三檔低稅率級距。

經濟觀察報獲得數據顯示,其中月收入在2萬元以下的納稅稅負可降低49%以上。

以某月工薪(扣除“三險一金”)稅前收入15000元的納稅人為例,按照現行稅法計算,扣除“起征點”3500元,之后乘以25%的適用稅率,減去速算扣除數1005元,每月需繳個稅1870元;按照新稅法計算,扣除5000元“起征點”,之后乘以對應的稅率10%,減去速算扣除數210元,只需繳稅790元,稅負減輕58%.

這也就是說9月份取得的工資交個稅1870元,10月份取得的工資只需交個稅790元,減稅1080元。若是到2019年1月份開始,考慮新增加的六項專項附加扣除,稅負還會進一步減輕。

對于稅前月收入3萬元至10萬元收入者,每個月的減稅額度在2000元到2300元之間比較穩定。稅負降低比例比較低。比如稅前月收入(扣除“三險一金”)3萬元的減稅比例為36.1%,稅前月收入(扣除“三險一金”)10萬元的減稅比例為7.8%.

王冬生給記者分析,兩萬以下的月收入減稅幅度最大,主要原因是扣除額提高,且適用的稅率下降。低檔級距拉大,稅率的結構變了,同樣的所得可以適用低的稅率。

經濟觀察報獲得數據顯示,其中月收入在2萬元以下的納稅稅負可降低49%以上。

以某月工薪(扣除“三險一金”)稅前收入15000元的納稅人為例,按照現行稅法計算,扣除“起征點”3500元,之后乘以25%的適用稅率,減去速算扣除數1005元,每月需繳個稅1870元;按照新稅法計算,扣除5000元“起征點”,之后乘以對應的稅率10%,減去速算扣除數210元,只需繳稅790元,稅負減輕58%.

這也就是說9月份取得的工資交個稅1870元,10月份取得的工資只需交個稅790元,減稅1080元。若是到2019年1月份開始,考慮新增加的六項專項附加扣除,稅負還會進一步減輕。

對于稅前月收入3萬元至10萬元收入者,每個月的減稅額度在2000元到2300元之間比較穩定。稅負降低比例比較低。比如稅前月收入(扣除“三險一金”)3萬元的減稅比例為36.1%,稅前月收入(扣除“三險一金”)10萬元的減稅比例為7.8%.

王冬生給記者分析,兩萬以下的月收入減稅幅度最大,主要原因是扣除額提高,且適用的稅率下降。低檔級距拉大,稅率的結構變了,同樣的所得可以適用低的稅率。

征管便利

據經濟觀察報了解,10月開始,企業財務人員將按照新的扣除標準和新稅率表代扣代繳職工個人所得稅。稅務機關啟動了一系列舉措。比如升級“自然人稅收管理系統扣繳客戶端”。為及時滿足稅法關于過渡期規定的要求,自然人稅收管理系統扣繳客戶端將進行版本更新。納稅人需在填報申報表之前,確認客戶端軟件為最新版本。

另外國家稅務總局開通了自然人稅收管理系統扣繳客戶端的免費服務熱線,各主管稅務機關也公布了專線電話,為扣繳義務人提供客戶端應用咨詢服務,幫助扣繳義務人更好的使用扣繳客戶端軟件進行申報。

2019年1月1日起,新設專項附加扣除,包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出,可在申報納稅時予以稅前扣除。

對于納稅人來說,在扣除額提高的基礎上,增加了專項附加扣除,稅負會再次減輕。

個人所得稅法修訂完畢之后,王冬生認為未來落地會面臨兩個難題,征管難題就是其中之一。

王冬生判斷,目前的難題主要是兩個,一是政策設計,二是征收管理。

稅務部門則在新稅法修訂完畢之后,加強對納稅人的培訓。公開資料顯示,2018年9月19日,合肥市高新區稅務局組織了一場個人所得稅新政暨自然人客戶端專題培訓,轄區內100余戶企業參加了培訓。目的就是為了進一步提升個人所得稅征管和服務質效,保障新稅法過渡期政策順利實施。

合肥高新區并非個例,多地稅務部門政在積極對納稅人開展新個人所得稅法的培訓,許羅強告訴記者,他們所在區域的稅務部門,從個人所得稅法修訂開始就一直與許羅強保持溝通,之后稅務部門還對公司進行了新個稅的政策培訓解讀。

來源:經濟觀察報

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